Autónomos en Educación

Panorama del sector educación

El sector incluye profesores particulares, academias, formadores online, clases de idiomas, formación profesional para el empleo, autoescuelas y formación deportiva. Concentra ~75.000 autónomos afiliados al RETA (estimación MITES 2024).

Régimen fiscal típico — exención IVA clave

IVA — Exención del artículo 20.Uno.9º LIVA

Las clases particulares y enseñanza incluida en planes oficiales (idiomas regulados, materias de planes oficiales del MEFP, formación universitaria) están exentas de IVA. Características:

• Sin IVA en facturas (con mención al art. 20.Uno.9º LIVA).
• No deducir IVA soportado en gastos generales (prorrata cero).
• No presentar modelo 303 por la actividad exenta.

Servicios NO exentos (con IVA 21 %):

• Formación NO incluida en planes oficiales (cursos de "marketing", "yoga", "fotografía", etc. salvo título oficial homologado).
• Autoescuelas (formación vial sí lleva IVA).
• Academias de baile, música no reglada (con IVA).

IRPF — Estimación directa simplificada

Sección 2 IAE (profesional) para profesores y clases particulares. Sección 1 IAE (empresarial) para academias con local.

Retenciones IRPF

Solo aplican a profesionales sección 2 con clientes empresa: 15 % (7 % nuevos).

Top actividades IAE

• 826 Personal docente de enseñanza universitaria.
• 827 Otros profesionales de la enseñanza.
• 931-933 Enseñanza específica (idiomas, formación FP, conducir).

Bonificaciones aplicables

• Tarifa plana 87,15 €/mes.
• Cuotas Cero autonómicas.
• Convenios con SEPE para formación bonificada.

Caso numérico — Profesor particular online

Perfil: Pedro, profesor de inglés online (clases reguladas Cambridge), factura 30.000 €/año a particulares.

Errores frecuentes

• Aplicar IVA en clases regladas cuando deberían estar exentas.
• No aplicar IVA en cursos NO reglados (yoga, marketing, oficios).
• Confundir formación bonificada con exención IVA: son cosas distintas.

Recursos relacionados

• IVA del autónomo.
• IRPF autónomos.