Autónomos en Actividades sanitarias

Panorama del sector sanitario

El sector incluye médicos, odontólogos, fisioterapeutas, psicólogos sanitarios, enfermeros, ópticos, podólogos y otros profesionales sanitarios titulados. Concentra ~110.000 autónomos afiliados al RETA (estimación MITES 2024), entre consultas privadas, conciertos con sanidad pública y profesionales en plataformas digitales.

Régimen fiscal típico — exención IVA clave

IVA — Exención sanitaria del art. 20.Uno.2º-5º LIVA

Los servicios de asistencia sanitaria prestados por profesionales sanitarios titulados están exentos de IVA:

• Médicos, odontólogos, fisioterapeutas, psicólogos sanitarios, enfermeros, podólogos, ópticos: exentos.
• Sin IVA en facturas (con mención art. 20.Uno.2º o 3º LIVA).
• No deducir IVA soportado en gastos generales (prorrata cero).
• No presentar modelo 303 por la actividad exenta.

Servicios NO exentos (con IVA 21 %):

• Medicina estética cosmética no terapéutica (rinoplastias estéticas, infiltraciones estéticas).
• Servicios de bienestar no terapéuticos (masaje relajante no fisioterapéutico).
• Productos sanitarios sin servicio (venta de ortopedia separada).
• Asesoría no asistencial (consultoría sobre normativa sanitaria).

IRPF — Estimación directa simplificada

Sección 2 IAE (profesional).

Retenciones IRPF

• 15 % a empresa empresa.
• 7 % los 3 primeros años.

Mutualidades alternativas

Algunos profesionales sanitarios (médicos, odontólogos) cuentan con mutualidades alternativas (Previsión Sanitaria Nacional - PSN, Mutual Médica). Para colegiados antes de 1-1-2023, opción de mantenerse en mutualidad. Para nuevos colegiados desde 2023, por defecto RETA.

Top actividades IAE

• 831 Médicos en general.
• 832 Médicos especialistas (varios subepígrafes).
• 833 Estomatólogos y odontólogos.
• 834 Veterinarios (regulación específica, ver sector veterinario).
• 835 Asistentes técnicos sanitarios (ATS, fisioterapeutas, podólogos).

Bonificaciones aplicables

• Tarifa plana 87,15 €/mes.
• Cuotas Cero autonómicas.
• Reducción 20 % inicio actividad IRPF.

Caso numérico — Fisioterapeuta autónomo

Perfil: Sara, fisioterapeuta con consulta propia, factura 55.000 €/año:

Errores frecuentes

• Aplicar IVA en servicios sanitarios exentos (regularización + sanción).
• Deducir IVA soportado en gastos cuando la actividad es exenta.
• Confundir fisioterapia (exenta) con masaje relajante (con IVA).

Recursos relacionados

• IVA del autónomo.
• Mutualidad alternativa al RETA.
• IRPF autónomos.