Autónomos en Actividades de creación, artísticas y espectáculos

Panorama del sector artístico y de espectáculos

El sector incluye músicos, intérpretes, actores, bailarines, escritores, ilustradores, fotógrafos artísticos, escultores y pintores, productores de espectáculos, técnicos audiovisuales. Concentra ~30.000 autónomos afiliados al RETA (estimación MITES 2024), con régimen específico tras la Ley del Artista (Ley 28/2022).

Régimen específico del artista (RDL 5/2022 y Ley 28/2022)

Los artistas que trabajan por cuenta propia se incluyen en el RETA con especificidades:

• Cotización por días reales de actividad: solo cotizan por los días de trabajo efectivo (no toda la mensualidad).
• Bonificaciones específicas en periodos sin actividad.
• Pluriactividad facilitada entre actuaciones independientes y obras prolongadas.

Detalle en Ley 28/2022.

Régimen fiscal

IRPF — Estimación directa simplificada

Sección 3 IAE (artísticas) o sección 2 (profesional) según actividad. No aplican módulos.

Retenciones IRPF

• 15 % general (a empresa).
• 7 % los 3 primeros años.
• Rendimientos irregulares: reducción 30 % si obra generada en > 2 años (premio literario, cesión derechos de autor de obra acumulada).

IVA — Tipo reducido 10 % en muchos servicios

• Servicios artísticos en vivo (conciertos, teatro, danza, espectáculos taurinos): IVA 10 %.
• Producción audiovisual (cine, vídeo, TV): IVA 21 %.
• Derechos de autor (libros, partituras, obras intelectuales): exentos si conferidos a editor; con IVA 10 % si vendidos directamente al consumidor (libro físico).

Top actividades IAE

• 011-019 Compositores e intérpretes musicales.
• 031-039 Pintores, escultores, dibujantes.
• 041-049 Escritores, periodistas.
• 051-059 Otros profesionales artísticos.

Bonificaciones aplicables

• Tarifa plana 87,15 €/mes.
• Cuotas Cero autonómicas.
• Cotización por días reales del régimen del artista (Ley 28/2022).
• Bonificaciones culturales autonómicas (varias CCAA tienen líneas para creación artística).

Caso numérico — Músico autónomo

Perfil: Hugo, músico intérprete con 80 días de actividad/año, factura 25.000 €/año.

Errores frecuentes

• No acogerse al régimen del artista si la actividad es intermitente.
• Aplicar IVA 21 % en conciertos (debería ser 10 %).
• Confundir derechos de autor (con régimen específico) con servicios artísticos.

Recursos relacionados

• Ley 28/2022 del artista.
• IRPF autónomos.
• Retención IRPF en facturas.